2025年注冊新加坡公司實務指引——公司稅務合規要求

2025年注冊新加坡公司法律指引——公司稅務合規要求如下：

一、每年必須稅務申報，繳納公司稅

所有的新加坡公司都需要在新加坡稅務局（IRAS）進行申報，對來自新加坡的任何應稅收入或匯入新加坡的外國收入繳納公司稅。年度的稅務申報分為兩個部分，分別是：

在公司的財政年度截止3個月之內，需提交預計應收所得表（Estimated Chargeable Income，簡稱ECI）；

收入所得稅申報，紙質文件提交在11月30日之前，E-Filing在線提交則在12月15日之前。

1、ECI備案

在ECI中申報的營收額與應收所得，是公司除資本所得和固定資產之外的主要收入。即使當一家公司的ECI為零，它仍應該進行申報工作。

2、所得稅申報備案

新加坡的所得稅制度是結構性的。所得稅的法定稅務年度被稱作是稅務的評估年度。稅務會采取這個時間段來評估應繳稅款。新加坡稅務采取前一年作為稅務計算的基礎，也就是說，前一年度之內產生的利潤會成為這一年內納稅的評估標準。

法定的所得稅申報備案截止日為當年的11月30日。舉例而言，若公司的財政年度是2015年4月1日至2016年3月31日，那么，備案的截止日為2017年11月30日。

3、所得稅申報

公司必須備案一整套的所得稅文件，其中包括FormC，經審計或未經審計的會計表格，以及稅務估算。FormC是公司披露各項會計明細中凈盈虧，以及展示應繳稅利潤的表格。滿足一定條件的休眠公司可以豁免所得稅的申報工作。

4、沒有進行年度申報備案的結果

如果公司沒有提交ECI備案文件，則會收到一份稅務評估通知（Noticeof Assessment），以明確具體的稅務金額。如果公司不同意NOA的內容，需要在1個月之內重新遞交ECI。

如果公司沒有進行所得稅申報，或FormC信息出現誤差，則：

-公司會收到NOA；

-Zui高達1000新元的稅務申報特別通知及行政費；

-Zui高達1000新元的董事通知及行政費；

-針對公司董事的法院傳票。

如果備案沒有在2年內補交，公司會額外收到Zui高達1000新元的罰款。

2024年新加坡的企業所得稅采用階梯式稅率：

首10萬新元收入的稅率為4.25%

接下來的19萬新元為8.5%

超過19萬新元的部分則為17%

二、滿足條件的公司需要注冊消費稅

商品和服務稅（GST）是對新加坡大多數提供的商品和服務征收的消費稅。自2024年1月起，GST稅率已上調至9%，年營業額超過100萬新元的公司，必須向新加坡稅務局（IRAS）注冊消費稅。這可以通過IRAS維護的myTax網站在線完成，每個申請通常需要2個工作日來處理。

一旦在IRAS注冊，公司必須按現行稅率對適用的商品和服務收取消費稅。為幫助企業適應新稅率，政府推出了過渡期援助計劃，建議企業充分利用這些支持政策。

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