出海東南亞｜馬來西亞公司注冊指南（附公司類型及稅務）

出海東南亞｜馬來西亞公司注冊指南（附公司類型及稅務介紹）

一、馬來西亞公司優勢

① 政體穩定，市場潛力大

馬來西亞政府鼓勵外商投資，提供多種稅收優惠政策，政體穩定，與中國關系長期穩定友好，為企業發展提供了可靠保障。

馬來西亞是東盟成員國之一，屬于英聯邦國家，與多個國家簽署了自由貿易協定，是拓展東盟十國市場的跳板。（已與中國、美國、日本、澳洲、新西蘭、歐盟等120個主要經濟體簽訂協議，也便于進軍國際市場）

② 地址位置優越

馬來西亞位于東南亞中心，地處馬六甲海峽的核心位置，擁有發達的陸、海、空運輸渠道，可借助發達的運輸渠道，將商業優勢輻射至東南亞乃至全球。

首都吉隆坡距離東盟主要核心城市僅有三小時飛行距離。吉隆坡-新加坡之間是全世界Zui繁忙、Zui密集的航線。

③ 外匯管制寬松

馬來西亞的外匯管制寬松，企業可在世界各地開立銀行賬戶，便于國際商業來往支付?。

④ 經濟多元化

馬來西亞以制造業、服務業和農業為主導，涉及多個迅速發展的領域，為企業提供了多樣化的發展機會。

其在全球穆斯林國家的商品認知度較高，以穆斯林商戶商家云集而著稱。另外，馬來西亞擁有龐大的華人群體，便于我們深入交流和拓展業務。

⑤ 基礎設施完善，勞動力成本較低

馬來西亞擁有良好的基礎建設，勞動力成本相對較低，可有效降低企業運營成本。

二、馬來西亞公司類型

依據馬來西亞《2016公司法》第10條規定：馬來西亞公司形式主要包括股份有限責任公司（a company limited by shares）、保證有限責任公司（a company limited by guarantee）和無限公司（an unlimited company）3種形式。

1、股份有限責任公司

股份有限責任公司是指公司股東僅以其對公司認購的股份數額為限承擔有限責任。

股份有限責任公司又分為：

① 私人有限公司（股東人數上限50人）

② 公眾有限公司（股東人數無上限）

2、保證有限責任公司

保證有限責任公司是指公司股東以其對公司的實際出資額為限對公司清算承擔責任。

保證有限公司禁止向股東分配紅利，其經營所得和盈利應用于促進和實現其經營目標和宗旨。類似于我國的非營利性組織。

3、無限責任公司

無限公司是指公司股東承擔無限責任的公司。

三、注冊馬來西亞公司資料

以下為私人有限公司馬來西亞Zui常見的公司形式，也是外國投資者在馬來西亞進行投資、開展經營活動的。

注冊公司所需資料：

① 確定公司名稱：可以由英文或馬來文注冊，公司名稱通常是以“SDN.BHD.”或者“Sendirian Berhad”結尾。

② 確定注冊資本：Zui少注冊資本是1馬幣；如果注冊資本超過1000馬幣，可能需要實繳一部分。

③ 股東與董事：提供一位或多位股東及董事，股東可以是法人或自然人（至少滿18歲）

注意：其中1位董事必須是馬來西亞居民（一般注冊代理機構可以代出董事，代出董事并不持股，也不實際參與公司管理活動）

④ 經營范圍：可挑選3個；

⑤ 公司可挑選3個秘書：需設1名馬來西亞公民或居民為公司秘書（需具有特許會計師、特許秘書、持牌秘書、律師中至少一種資格）

⑥ 注冊地址：須在馬來西亞境內（我司可提供）；

四、馬來西亞公司注冊流程

① 確定基本注冊信息：例如公司名稱核名；

② 簽署公司注冊委托協議

③ 提交注冊資料及安排注冊費用

④ 我司進行馬來西亞公司注冊手續

⑤ 注冊完成，交接注冊公司資料

注冊時間：15個工作日左右

五、公司年審及報稅

馬來西亞公司成立后，后續每年需要做以下維護：

年審

馬來西亞公司首年年審是在公司成立后的 18 個月內近期，通常秘書公司會提前兩個月發出通知，比如：公司于2024年8月1日成立，那么秘書公司會在2025年11月1日通知客戶辦理年審。后續每年年審一次,需要在公司所制定的財政年度結算日后的6個月內完成年審并提交給馬來西亞公司委員會。

例如：公司決議將財政年度截止于2024年12月31日，那么下年年審是2025年6月30日前完成。

年審內容：更新公司周年申報表及公司股東周年大會。有秘書公司制作相應的文件，然后公司董事簽名，再遞交馬來西亞注冊處辦理。

辦理時間：10-15個工作日。

報稅 

馬來西亞公司的審計報稅，每年一次。無論公司有沒有經營，都必須出具審計報告，向馬來西亞會計與企業管制局遞交按照馬來西亞注冊會計師協會準則編譯的英文版財務報告。

首次審計報稅時間為公司成立之日的18個月內，以后是每12個月做一次。

公司主要稅種及稅率介紹如下：

企業所得稅

標準稅率目前為24%

? 若公司注冊資本（實收資本）小于250W馬幣，則首個15W馬幣的利潤，按照15%的稅率繳稅；

? 超過15W馬幣但不足60W馬幣的利潤部分，按照17%繳稅；

? 超過60W馬幣的利潤部分，按照24%的標準稅率來征收；

? 若注冊資本大于250W馬幣，則統一按照24%來征稅。

個人所得稅

馬來西亞《所得稅法》規定，不管是馬來西亞公民或外國人，只要一年內居住在馬來西亞超過182天，并擁有收入，就有報稅的義務。

馬來西亞個人所得稅率為1%-30%，5000馬幣以內的稅率為0，超過200萬馬幣部分的稅率為30%。外國公民的稅率固定為30%。

銷售和服務稅 (SST)

SST，全名是銷售與服務稅（Sales and Service Tax），于2018年9月1日正式施行，用以取代消費稅 GST（Goods and Service Tax）

SST 由兩項稅務組成，分別是銷售稅與服務稅。

銷售稅 是對任何注冊制造商在馬來西亞制造的應稅商品在銷售、非銷售處置或用作制造商品的材料時所征收的，稅率分為0、5%及10%三類。

0稅率主要適用于農產品、生活必需品、書籍、醫療用品和環保再生制品；

5%稅率主要適用于加工類食品和進口半成品；

10%稅率主要適用于工業品和進口制成品；

服務稅 是針對應課稅服務征收的稅項，比如餐飲、酒店、通訊、保險、汽車維修、信用卡等服務都會征收服務稅，稅率為6%

自2024年3月1日起，政府正式調漲服務稅，除了餐飲、通訊、停車服務和新增加的物流服務外，所有應稅服務的服務稅率將從6%提高至8%。不過，發展商、聯合管理機構、管理公司或住房協會所提供與住宅土地或建筑物有關的維護管理服務、住宅建筑的維修服務等，則享受豁免服務稅。

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