2025年墨西哥公司注冊及稅收優惠政策盤點

一、墨西哥公司注冊條件

1.公司名稱

墨西哥公司名稱無特別限制，但末尾一般以S.de.RL.de.CV字樣；

股份公司后綴為S.A.De.C.V.。

2.公司董事及股東

墨西哥公司注冊至少需要兩位股東和一個董事。墨西哥對股東、董事的國籍和股份比例沒有限制。

3.公司法人代表

法人代表必須是墨西哥籍，并且需要有當地稅號，可以是墨西哥人或者長期居留的外國人，外國人需提供FM3簽證。

4.公司注冊資本

無Zui低注冊資本金要求。

5.公司注冊地址

公司必須有墨西哥境內的注冊地址。在墨西哥注冊公司時，可以選擇與實際經營地址不一致的注冊地點，這不會對公司的使用和發展產生影響。

6.公司經營范圍

在墨西哥，公司被允許擁有相對靈活的經營范圍，但必須確保所列業務確實存在并得到執行。

為了確保稅號申報的準確性，建議在注冊時詳細列出公司的經營范圍，避免使用過于寬泛的分類。明確指定產品名稱，而不是僅僅指定一個廣泛的行業類別，是因為在申報稅號時，必須指明公司具體經營的產品。同時，建議列出未來可能經營的所有產品，因為公司的經營范圍Zui終將被納入公司章程中。

二、墨西哥設立企業的形式

墨西哥法律規定，外國企業可以在墨西哥設立代表處、分公司和子公司等三種方式。

1.代表處

代表處的活動受到墨西哥的法律的限制，限于促銷和相類似的售前活動。代表處所代表的公司不可以存在收入，否則應當納稅。代表處還應當遵守墨西哥勞工法。

2.分公司

外國公司設立的墨西哥分公司享有法律主體資格，對其董事會成員構成也沒有強制性的本地化要求。但總體而言，設立分公司的注冊程序并不簡便，在稅收上也沒有更多優惠，除航空公司和一些為履行政府合同的商業活動外，一般的外國投資商不采用這種方式。

3.子公司

墨西哥商業法規承認六種類型的公司，分別是股份有限公司、有限責任公司、一般合伙公司、有限合伙公司、合資公司和投資促進公司。外國投資者可以選擇其一，獲得核準辦理后，分別向外交部及經濟部登記。

（1）股份有限公司（Sociedad Anónima）是當地及外國投資者使用Zui普遍的組織類型，其中又分為固定資本（S.A）及變動資本（Sociedad Anonima de Capital Variable，簡稱S.A de C.V）股份有限公司。兩種公司組織類型的不同點在于，固定資本股份有限公司的股本需由股東一次全部認足，公司核定股本的變動，需召開股東會修改公司章程；而變動資本股份有限公司的股本，只要在核定股本之內，可以隨時增加，不必另行召開股東會，但需先在公司章程中寫明。

（2）有限責任公司（Sociedad de Responsabilidad Limitada）也是外國投資者在墨西哥使用頻率較高的一種公司組織形式。公司的股東以其出資份額對債務承擔有限責任，不能夠自由轉讓所持有股份。墨公司法對有限責任公司是否任命第三方擔當法定審查人沒有強制性要求。

（3）一般合伙公司（Sociedad en Nombre Colectivo）是由一位或多位合伙人簽訂合約成立的公司，提供產品、服務或經營管理，進而取得營業所得分配的權利。由于合伙人需對公司債務承擔無限責任，一般合伙公司在墨西哥并不經常使用。

（4）有限合伙公司（Sociedad en Comandita Simple）由無限責任合伙人與有限責任合伙人共同組成。無限責任合伙人對公司債務負連帶無限責任，有限責任合伙人對公司債務僅以其出資額為限承擔有限責任。有限合伙公司出資以權益表示。

（5）合資公司（Sociedad en Comandita por Acciones）由無限責任合伙人、有限責任合伙人和有限責任股東共同組成。無限責任股東對公司債務負連帶無限責任，有限責任股東和有限責任合伙人對公司債務僅以其出資額為限承擔有限責任。合資公司出資以股份表示。

（6）投資促進公司（Sociedad Anónima Promotora de Inversión，SAPI）是墨西哥2006年6月之后出現的新型公司，其組織形式與股份有限公司類似，但是給予股份持有者更多經濟權益和公司權力。根據墨西哥新證券法，投資促進公司這一組織形式尤其適用于合資項目（Joint Venture Projects）及未來打算上市的公司。

三、墨西哥公司注冊流程

1.辦理流程

按照上面的要求先準備好資料，根據墨西哥商業登記處要求申請辦理：

（1）準備注冊文件：首先要準備公司注冊所需的文件，包括公司章程、股東會決議、法定代表人身份證明等；

（2）向墨西哥商業登記處提交申請：把準備好的文件交給墨西哥商業登記處，由其審核并登記；

（3）獲得組織機構代碼：墨西哥商業登記處審核通過后，會給公司頒發組織機構代碼，這是公司在墨西哥的注冊證書；

（4）向稅務局申請RFC稅號：需要向墨西哥稅務局申請稅號，并準備相關資料，以便申請稅務登記證；

如公司資本有外資成分，需持公證處所出具的公證書等文件在經濟部下屬全國外資登記處登記，以確保受外資法保護；

憑公證書和納稅登記號等文件在商業銀行開設公司賬戶。

2.辦理周期

預計2-3個月內完成全部手續，并郵寄注冊完成所得資料。

四、墨西哥的稅收規定

1.企業所得稅

企業所得稅的征收對象：居民企業和非居民企業在墨西哥境內的所得部分。

墨西哥企業所得稅的基本稅率為30%，對于以下行業設定了不同程度的稅收優惠政策：

（1）建筑相關行業：如果其90%以上收入來源于房地產開發，則可以將其該年用于購買土地的投資額進行扣除；

（2）研發項目：如果納稅人在墨西哥投資研發活動項目，則可以就研發費用發生額進行30%的抵免（墨西哥相關部門批準）；

（3）傷殘、老齡雇員補助：如果企業雇傭具有身體或精神殘疾或是65周歲以上的雇員的，可以就支付給此類雇員的工資部分進行25%的抵免；

（4）文化藝術行業：電影、戲劇、歷史、文學、音樂等文化藝術相關行業投資者有抵免優惠措施；

（5）高水平運動相關行業：高水平運動的基礎設施建設投資、對高水平運動的項目開發、訓練、組織競賽等活動投資的納稅人，可獲得稅收抵免；

（6）電子動力設備行業：進行電子動力設備投資的納稅人，可就其投資額部分獲得30%的抵免；

（7）小型企業：企業股東為個人，上一年度應納稅收入不超過500萬墨西哥比索的企業，可獲得稅收抵免；

（8）電動車電池設備行業：投資該行業的企業可就其投資額獲得30%的抵免；

（9）碳氫化物開采項目：墨西哥政府針對碳氫化物（主要為石油）的開采項目設定，可獲得稅收抵。

2.個人所得稅

墨西哥個人所得稅的征收對象：

（1）居民納稅人來源于全球的收入所得，按照1.92%-35%的超額累進稅率征收；

（2）非居民納稅人通過運營在墨西哥的常設機構所得的收入，以及在墨西哥境內產生的收入所得部分，以預提稅的形式依法繳納個人所得稅，稅率為0-30%。

3.增值稅

墨西哥增值稅征收對象：在墨西哥境內進行商品交易、提供勞務或是進口商品或服務的個人及企業需要繳納增值稅（是否需要繳納增值稅的判定依據主要是看交易發生地是否處于墨西哥境內）。

墨西哥增值稅的基本稅率為16%，同時對于出口商品或服務、從事農耕業或商業捕 魚等活動的納稅人適用增值稅0稅率。

4.進出口關稅

在墨西哥的所有進口商應當在墨西哥官方進口商登記處登記，從事某些特定產品類目的進口商還需在特別產業登記處登記。

墨西哥的進出口關稅稅率Zui高達到了20%，平均稅率為11%。

5.工資薪金稅

墨西哥的雇工企業需就其發放給雇員的工資代繳1%-3%的工資稅，同時，企業還需要為雇員繳納分別為2%和5%的退休金和住房金，這兩項繳款一并納入員工的養老基金之中。

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