在塞浦路斯注冊公司有哪些稅收政策？

在塞浦路斯注冊公司需注意哪些稅收政策？

01征稅對象

塞浦路斯將征稅對象分為稅收居民和非稅收居民。每一公歷年度內在塞停留累計超過183天的個人視為個人稅收居民；實際管理與控制在塞浦路斯的公司被視為公司稅收居民。

稅收居民應對其在全世界范圍內取得的收入進行納稅，包括利潤、工資、股息、利息、貼現、租金、土地使用費以及商譽利益等。

非稅收居民只對其來自塞浦路斯境內的收入進行納稅，包括在塞獲得的利潤、工資、養老金、租金、商譽利益和專業活動收入及戲劇、音樂演出收入等。

除了目前基本的“183天”居住成為納稅人外，塞浦路斯在2017年出臺新法，納入新的標準使個人可以在塞浦路斯納稅，即“60天規則”。

60天規則

適用于在塞浦路斯任何一個納稅年度中，以累計原則滿足下列條件：

在任何一個其他國家居住的時間不超過183天不被任何其他國家視為納稅居民在塞浦路斯居住至少60天，并且有其他明確的塞浦路斯關系。

為了滿足Zui后一個標準，個人必須在納稅年度的任何時間在塞浦路斯開展任何業務和/或在塞浦路斯受雇和/或擔任塞浦路斯稅務居民公司的辦公室（董事），前提是這種情況在納稅年度內未終止。此外，個人必須在納稅年度在塞浦路斯擁有由個人擁有或租用的住宅物業。

出于“183 天規則”和“60 天規則”的目的，進出塞浦路斯的天數計算如下：

離開塞浦路斯的那一天算作在塞浦路斯境外居住的一天抵達塞浦路斯的當天算作在塞浦路斯居住的一天在同一天抵達和離開塞浦路斯算作在塞浦路斯居住一天，并且在同一天出發和抵達塞浦路斯算作在塞浦路斯境外居住一天。

02個人所得稅

個人所得稅采取的與我國一樣的超額累進稅率。

此外，塞浦路斯得個稅有很多豁免項和減扣項。

豁免項

1.一次性支付的退休金、經折算的養老金和死亡賠付金，個人免交所得稅。

2.獎學金及其他教育捐贈，個人免交所得稅。

3.教育、文化及科研機構的外國雇員收入免交個人所得稅。

4.利息收入，免交個人所得稅；日常經營中的利息收入，免交公司所得稅，非日常經營中的利息收入，公司所得稅減免50%。

5.股息收入，免交個人所得稅和公司所得稅。

6.證券銷售收入，免交個人所得稅和公司所得稅。......

減免項

1.房屋出租費用，扣減租金收入的20%。

2.房屋租用支付的利息。

3.工會或專業協會入會費。

4.慈善捐贈。

5.社會保險費、人壽保險費、養老保險費及醫療保險費，Zui高扣減額為扣減前應稅收入的1/6。......

03企業所得稅

1.無運營遞交一份審計報表，零稅收。

2.有運營需要計帳報稅后，年度會計和審計，企業所得稅為凈利潤的12.5%，無預扣稅、分紅免息、一次性證券不征收利潤稅、符合條件的不征收利得稅。對股息、利息和其他被動收入的稅率為0%，無論這些收入是在哪里獲得的。

要知道英國企業稅達23%、法國高達33%、德國29.8%、馬耳他35%，就連中國，企業稅也是達到了驚人的25%，怪不得世界各大企業都選擇將公司遷至塞浦路斯，這里才是真正的歐洲稅務天堂。

減免項

1.經營場所、廠房、機器及運輸工具的維修費用。2.雇主所納社 保金。3.呆壞賬。4.研發支出。5.專利、技術使用費。6.應收租金費用。7.房屋租用利息支出。......

納稅抵扣1.一般地，一個納稅年度內的損失可直接從該年收入中抵消。如果損失不能完全被抵消，則可結轉至下期繼續沖抵。

2.若公司股權發生改變或公司經營性質發生實質變化，則自損失發生年度起三年內，損失不可結轉至下年。

3.一集團內，一子公司損失可與另一子公司利潤相沖抵，但于同一納稅年度內。兩家公司視為同一集團，必須具備以下兩個條件之一：一公司擁有另一公司75%的股權；第三家公司分別擁有兩家公司75%的股權。

4.在塞浦路斯以外的經營損失可由同一納稅年度的其他收入沖抵。

5.個體經營或合伙企業等任何形式企業轉為公司制企業，原企業累計損失均可轉移至公司。

04增值稅

在塞浦路斯提供商品和服務以及從歐盟購買商品和進口商品到塞浦路斯均需繳納增值稅。

應納稅人對其應稅供應征收增值稅（銷項稅），并對其收到的商品或服務征收增值稅（進項稅）。

塞浦路斯的標準增值稅稅率為19%。也針對不同情況適用兩種降低的增值稅稅率，即9%稅率和5% 稅率。

適用于9%的稅率的范圍有：住宿、餐廳和餐飲服務，以及某些當地客運服務和老年人之家提供的商品和服務。

適用于5%的稅率的范圍有：食品、藥品、書籍和報紙以及各種其他商品和服務。同時也適用于購置的某些符合條件的，建筑面基200平方米或以下的新房屋。
免征增值稅的范圍有：出口貿易，金融服務，飛機和船舶的供應，改裝和維修，以及郵政、教育服務、醫療服務和慈善機構用品等。

在世界銀行2018年的總稅率和利潤占比Zui低排行中，塞浦路斯得分22.2，全球排在第25位。在經營成本上，塞浦路斯的企業所得稅率僅為12.5%，在塞境外常設機構的利潤免交企業所得稅，沒有遺產稅、財產稅、贈與稅、房產稅。

在歐盟內，塞浦路斯稅制友好度與荷蘭齊名。兩國更是強強聯手，簽署了避免雙重征稅的協定。至此，塞浦路斯可以說在歐盟范圍內稅務友好度幾近滿級。

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