東南亞國家專題——注冊泰國公司后要繳哪些稅？

中泰稅收協定為在泰國投資的中國企業提供了重要的稅收保障，企業可以有效避免雙重征稅，降低稅務成本，提高投資效益。泰國的稅收體系相對完善，主要包括：企業所得稅、個人所得稅、石油天然氣所得稅、增值稅、特別營業稅、貨物稅、關稅、印花稅對于計劃在泰國注冊公司的中國企業來說，深入了解泰國的稅收政策，合理利用中泰稅收協定的相關規定，是確保投資成功和降低稅務風險的關鍵所在。本篇文章將重點介紹在泰國投資注冊企業后的一些稅收政策，幫助投資者更好地了解泰國稅務環境，為企業的長遠發展提供有力支持。關于泰國公司注冊代辦，歡迎垂詢！

一、企業所得稅

泰國企業所得稅，是對特定收入來源于泰國的企業征收的一種直接稅，不論是居民企業還是非居民企業都要申報。泰國企業所得稅每年2次申報納稅，稅率一般為20％。

1、居民企業

在泰國境內按照泰國法律設立的企業為泰國居民企業。具體包括：私人有限公司、上市公司、有限合伙企業、在冊普通合伙企業、合資企業、基金會或協會、其他經財政部核準并經政府公報發布的法人

泰國居民企業應就其來源于泰國境內外全部經營所得，在泰國計算繳納企業所得稅。泰國的法定企業所得稅的稅率為 20％。可以適用更低稅率的情形包括：

? 符合以下條件的中小型企業（SME），適用下圖稅率：

① 實收資本不超過 500 萬泰銖；

② 年度銷售商品或提供服務的收入總額，不超過 3000 萬泰銖。

會計期間自2017年1月1日起適用以上所得稅稅率

? 銀行從國際銀行設施（IBF）中取得的凈利潤，按 10％稅率繳稅；

? 國際運輸公司就在泰國收取的出口運費和航空運費總收入，按 3％的稅率繳稅；

? 不在泰國經營的外國公司收到來自泰國的股息收入，按 10％的稅率繳稅；

? 不在泰國經營的外國公司收到來自泰國的股息以外的收入，按 15％的稅率繳稅；

? 外國公司將利潤匯出泰國，按 10％的稅率繳稅；

? 盈利的基金或協會，按 2％或 10％的稅率繳稅。

二、預提所得稅

預提所得稅，是指依法登記的法人組織，在向特定收入類型的供應商支付款項時，須代扣對方的企業所得稅，此部分代扣稅金須在支付給對方的同時扣除，并在次月依照稅法要求申報繳納。各項收入的預提所得稅稅表如下：

自 2023 年 1 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日期間，如通過電子代扣稅系統付款，原預扣稅率為 5％或 3％的降至 1％。

泰國企業取得來源于境外的所得，已經按照所得來源國稅法的規定計算繳納的企業所得稅，可以在計算泰國所得稅應納稅額時抵扣，抵扣限額為境外所得按照泰國稅法所計算的應納稅額。

1、非居民企業征稅范圍

泰國稅法并未專門闡述非居民企業的定義，將除符合居民企業要求之外的企業列為非居民企業：

? 按照外國法律成立的，在泰國及其他地區經營業務的法人公司或合伙企業；

? 按照外國法律成立的，在泰國及其他地區經營國際運輸業務的法人公司或合伙企業；

? 按照外國法律成立的未在泰國經營業務，但有從泰國取得或支付應納稅所得的法人公司或合伙企業；

? 按照外國法律成立的因在泰國擁有雇員、辦事代表或業務聯絡員而在泰國取得收入或收益的法人公司或合伙企業；

? 以商業或盈利為目的而開展業務的以下機構：外國政府；依照外國法律成立的法人組織。

除特殊規定，適用稅率同居民企業

非居民企業的征稅范圍包括：

? 按照外國法律設立的，在泰國境內經營的企業，就其來源于泰國的所得計算繳納企業所得稅；

? 按照外國法律設立的，未在泰國境內經營的企業，就其來源于泰國的特定所得扣繳企業所得稅，由付款方在支付時直接扣繳應繳稅款；

? 依照外國法律成立的公司或合伙企業運營國際旅客或貨物運輸業務所得到的收入；

非居民納稅義務人根據不同情況，分別計算企業所得稅：

? 在泰國經營的非居民企業，就其來源于泰國的收入計算繳納企業所得稅；

? 未在泰國經營的非居民企業，就以下收入繳納預提所得稅：傭金，服務費，特許權使用費，利息、股息及資本利得，租金；

? 分公司將其利潤匯回其外國總公司時，需就匯回的利潤另外計算繳納 10％的所得稅。外國銀行的泰國分行利潤的匯回，免征前述 10％的分公司預提所得稅；

? 按照外國法律成立的公司或合伙企業，經營國際旅客或貨物運輸業務取得的收入，以未扣除任何支出的總收入為應納稅所得額，按 3％稅率計算繳納企業所得稅。

在泰國經營的非居民企業與居民企業適用同樣的預提所得稅稅率。

三、個人所得稅

泰國個人所得稅按納稅年度計算繳納，按5％到35％的七級超額累進稅率征收。

1、居民納稅人

泰國居民指的是在一個納稅年度內，在泰國境內居住滿 180 天的單位或個人。泰國居民應就其在泰國境內受雇或從事業務所取得的應稅所得繳納個人所得稅。而對于泰國居民取得的來源于境外的所得，僅需要就匯入泰國境內的部分計算繳納個人所得稅。

個人的應納稅所得主要包括：

? 工資薪金所得（包括股票期權所得，住房租金及其他附加福利金）；

? 勞務所得；

? 特許權使用費（包括經營權、著作權、商譽、專利、其他特許權及年金收入等）；

? 利息、股息、紅利、合伙企業分配所得、因投資合并、收購、解散或轉讓股權、股份或虛擬貨幣的所得；

? 租賃所得及因分期付款買賣合同產生的違約金所得；

? 自由職業所得，包括會計、法律、醫療、建筑、工程服務、藝術等；

? 工程服務所得（工程主要材料由委托方提供）；

? 除上述所得外的其他經營所得。

2、非居民個人納稅義務人

非居民個人納稅人是指在一個納稅年度內，在泰國境內居住不滿180天的單位或個人。這些納稅人應就其在泰國境內受雇或從事經營取得的應納稅所得，在泰國計算并繳納個人所得稅。

四、增值稅

泰國增值稅法定稅率為10%。在泰國年營業額超過180萬泰銖的個人或單位均需繳納。增值稅納稅義務人可以將與經營相關的銷項稅與進項稅相抵。在泰國銷售商品、提供勞務以及進口商品到泰國均屬于征稅范圍，而且只要勞務的提供方或接收方任意一方在泰國境內，即視為在泰國境內提供勞務。

五、特別營業稅

特別營業稅是泰國對從事指定經營活動的納稅義務人征收的一種間接稅。當個人或單位（包括自然人、法人、政府或其代理機關以及其他法人）從事指定經營活動取得所得時，他們需要繳納特別營業稅，而無需再計算繳納增值稅。特別營業稅稅目稅率表：

六、關稅

關稅是對進口貨物及部分的出口貨物征收。符合海關規定的進口商品可以享受免征關稅的政策。此外，泰國還針對不同情況提供多種關稅優惠措施，如關稅補償、進口原料退還關稅、復出口商品退還關稅，以及在自由貿易區、保稅工廠、保稅倉庫、BOI獎勵專案和自由貿易協定下的關稅優惠。與泰國簽訂自由貿易協定的國家均可享受優惠的進口關稅稅率。

七、印花稅

通常情況下，接收合同的一方需繳納印花稅，其稅率根據憑證和文件的性質而有所差異。例如租賃合同、雇傭合同、股票和債券轉讓文件的稅率為0.1%，而貸款合同的稅率為0.05%，但Zui高稅額不超過1萬泰銖。

八、溫馨提示

納稅義務人若已依規定申報所得稅，但存在虛假申報的情況，處以所漏稅款100％的罰款；未按照規定期限辦理所得稅申報，處以所漏稅款200％的罰款。在所得稅核查期間，若納稅義務人提出書面申請，且經稅務機關認定納稅義務人不存在主觀故意行為逃稅且在審查過程中盡力配合，前述罰款可減50％。納稅義務人未按照規定期限繳納應納稅款，每月按應納稅款加征1.5％滯納金，未滿一個月的以一個月計算，但滯納金Zui高不超過其應繳納而未繳納稅款的金額。

泰國現在的稅收法律法規，除了前面提到的公司所得稅、個人所得稅、增值稅、特別營業稅、關稅、印花稅這些之外，還有石油所得稅、貨物稅、遺產稅、土地和建筑稅、招牌稅等。

關于泰國公司注冊相關問題可咨詢鑫達李經理，另外，中國投資者以企業直接出資投資泰國，需要辦理odi備案手續，具體辦理事宜歡迎垂詢。