出海泰國丨泰國公司注冊法律規定、要求及稅收規定

泰國，是東盟成員國和創始國之一，也是亞太經合組織、亞歐會議和世貿組織成員。泰國不僅擁有豐富的自然資源、成熟的工業基礎，更以其開放的投資環境和優惠的稅收政策，成為企業國際化戰略的優質選擇。本期就跟著筆者一起來看看泰國公司注冊詳細指南。

泰國公司注冊優勢

1.戰略地理位置：

泰國位于東南亞的心臟地帶，不僅是連接亞洲各大經濟體的橋梁，也是通往印度、中東及非洲市場的重要門戶。這種獨特的地理位置為企業提供了開拓區域和全球市場的寶貴機會。

2.豐富的自然與人力資源：

泰國不僅擁有豐富的自然資源，如礦產、農產品和旅游資源，而且勞動力資源也十分充沛。勞動力成本適中且具備高技能和多元文化背景的勞動力，能夠滿足不同行業的需求，為企業的生產和發展提供有力支持。

3.穩定的政治與法治環境：

泰國政府一直致力于維護政治穩定和法治環境，為企業提供了良好的投資環境。同時，泰國擁有健全的法律體系，保護投資者權益，為企業的合法經營提供了有力保障。

4.優惠的投資政策：

泰國政府為吸引外國投資，制定了一系列優惠的投資政策。這些政策涵蓋了稅收優惠、土地租賃優惠、貸款支持等方面，有效降低了企業的運營成本，提高了投資回報率。

5.完善的基礎設施：

泰國的基礎設施建設完善，包括交通、通訊、水電等方面。這些設施為企業提供了便捷的生產和運營條件，有助于企業提高生產效率和降低成本。

泰國公司注冊條件

1.股東：公司至少要有二名自然人作為發起人，每位發起人至少占1股。

2.董事：至少需要有1名董事。

3.經營范圍：無要求，但是合資公司(對于受限制的行業)，必須由泰國人持大股，占股51%。

4.經營地址：需要有一個位于泰國本地的商務注冊地址。

5.注冊資本：泰國注冊法規定注冊資本100萬泰銖就可以注冊，外商直接投資額度不低于200萬泰銖。但Zui終的注冊資金需要根據公司的實際經營情況來確認注冊資金。注冊資本的25%需在在公司成立后的15天內進入公司賬戶，剩余75%在注冊后3年內到賬。

  (1) 合資公司(受限制的行業):泰國政府規定，合資公司注冊資金每滿200萬泰銖，且為4名泰國人購買社 保，才可以為1名外國人辦工作簽證(BOI公司不受此限制)。

  (2) 注冊全外資公司(鼓勵外國人投資的行業)，必須拿到BOI投資優惠證和泰國商業發展廳申請的外商經營許可證FBC證，才可以正式營業。注冊資金的金額Zui終應根據BOI審核通過的投資計劃來確定。

泰國公司企業的形式

1.代表處合資企業（Joint Venture）：

合資企業是泰國公司注冊中一種常見且靈活的形式。其特點在于可以涵蓋廣泛的業務范圍，并且可以通過與本地合作伙伴的合作，更好地融入當地市場。合資企業通常要求至少有一名泰籍股東持有超過51%的股份，以確保本地利益的參與。然而，外國投資者仍可以擁有顯著的影響力，并參與公司的日常管理和決策。

2.投資促進委員會（BOI）認證的全外資公司：

對于尋求在泰國開展大型生產制造業務的外國投資者，投資促進委員會（BOI）認證的全外資公司可能是一個理想的選擇。這類公司通常享受泰國政府的投資優惠政策，如稅收優惠、土地租賃優惠等。然而，值得注意的是，BOI認證的全外資公司經營范圍受到一定限制，主要集中在制造業和高科技產業。

3.外國公司分公司：

外國公司可以選擇在泰國設立分公司來擴展其業務。分公司作為外國公司的直接延伸，在泰國享有與其母公司相同的業務范圍。注冊分公司需要滿足一定的注冊資本要求，并需要任命一名泰籍董事來代表公司在泰國開展業務。分公司的靈活性較高，但外國投資者需要承擔與當地合作伙伴相同的責任和風險。

4.其他類型：

除了上述三種主要類型外，泰國還提供了其他類型的公司注冊選擇，如合伙企業（包括普通合伙企業和有限合伙企業）和有限公司（包括私人有限公司和大眾有限公司）。這些公司類型各有特點，適用于不同的業務場景和投資策略。投資者在選擇時應根據自身的業務需求和投資目標進行綜合考慮。

泰國公司注冊要求

1.所需資料：

（1）公司名稱：必須提供泰語和英語的公司名稱。

（2）公司地址的房屋登記：公司的注冊地址。

（3）注冊資本：請留意，如果在泰國成立公司后需為外籍董事或其他外籍員工辦理工作許可，勞工部規定每一工作許可證須繳納注冊資本200萬泰銖。

（4）股東：在泰國，組建一家公司至少需要兩名股東。

（5）董事：公司至少需指定一名授權董事負責代表公司簽署文件。該名董事既可以是泰國國民，也可以是外籍人士。

（6）泰國股東的銀行信函：

若我們與外籍股東或董事共同成立泰國公司，泰國股東須出示銀行信函以證實其資金實力。該信函上的金額需至少等同于他們在公司中的股份價值。

例如：假設公司注冊資本為200萬泰銖，每股票面價值設定為100泰銖。據此計算，公司應有20,000股（20,000股 × 100泰銖 = 200萬）。既然泰國股東需持有至少51%的股份，那么他們的銀行信函應證明至少有1,020,000泰銖的資金（即10,200股 × 100泰銖）。

建議提示：可以選擇先行注冊一個不含外國董事和股東的公司，從而規避初期提供此信函的要求。

隨后，便可根據需求在公司中增加或更改外籍人士的信息。

泰國公司注冊流程

1.辦理流程：

（1）選擇公司類型，準備資料：泰國公司分為有限責任公司（LLC）和股份有限公司（PLC）兩種類型，根據自身需求選擇合適的公司類型。確定注冊公司名稱（至少提供3個英文公司名，將英文音譯成泰文）；向泰國商業發展廳提交公司名稱核名申請，確認名稱是否可用。 

（2）確定公司注冊地址：提供注冊地址的戶口簿和地圖。

（3）確認經營范圍：凡注冊有限公司的法人經營范圍已有22大類，其中已包括了極廣泛的經營內容，若有增加的需要，則可提出增加，一般都會得到批準。

（4）確定注冊資金：根據公司的實際經營情況來確認注冊資金。

1.合資公司（受限制的行業）:泰國政府規定，合資公司注冊資金每滿200萬泰銖，且為4名泰國人購買社 保，才可以為1名外國人辦工作簽證（BOI公司不受此限制）。

2.全外資公司（BOI公司）:注冊資金的金額Zui終應根據BOI審核通過的投資計劃來確定。

（5）準備公司章程：根據泰國公司法規定來制定公司章程，明確公司的經營范圍、股東權益等內容。

（6）確認股東和法定簽字人：

1.關于股東：每家公司必須Zui少由二個發起人（即自然人）作為公司股東來成立公司，股份Zui少占1股，注冊過程中必須要由二位發起人簽署相關文件。

2.關于法定簽字人：法定簽字人可以采取1人單簽，或2人以及3人同時簽的形式來制定有效的法定簽字人權限。領取營業執照：在規定的時間內領取泰國公司營業執照。

（7）設計公章：設計公司印章并制作完成后，在向商業發展廳遞交公司注冊材料時，將印章登記備案，備案后的印章不能隨意更改和替換，若要更改，必須再次向商業發展廳登記申請備案。

（8）審核領證：泰國商業發展廳審核通過后，發放營業執照，公司正式注冊成功。

（9）開設公司銀行賬戶：在泰國各大銀行開設公司銀行賬戶，以便進行日常經營活動。

稅收規定

1.企業所得稅：

按照泰國法律規定，在泰國具有法人資格的公司都需依法納稅，企業納稅比例Zui高為凈利潤的20%。但公司如屬于BOI公司，則可以根據申請到的優惠級別享受減免企業所得稅，BOIZui高給予免8年企業所得稅。

稅款征收期限：稅款征收期以半年為基準是中期報稅，在會計從初期到期末的半年后的2個月內到期，會計年度定為6個月，報稅單須和公司財務報表一并提交有關部門。

稅款征收期以一年為基準是年度報稅，在會計期末后的150 天內到期。企業須從其員工薪金中扣除個人所得稅。除新成立公司外，會計年度定為12個月(稅務部門定第二年的5月31號須報稅)。報稅單須和公司財務報表一并提交予有關部門。

2.個人所得稅：

泰國的個人所得稅以年收入為計算依據，所得稅率根據年收入總額從0到35%分為8個檔次，年收入不高于15萬泰銖，免收個人所得稅，年收入15萬泰銖-30萬泰銖，個人所得稅率為5%，以此類推，見上表。泰國個人所得稅的計算方法，采用累計稅率計算，泰國雇員所得贍養服務，養育孩子和配偶等津貼，購買社會保險、公積金等均可抵免稅額。

3.增值稅：

泰國增值稅率為7%。采用進銷項抵扣的方式進行繳納，企業取得收入性質的款項，必須以公司名義向付款方開具正式的增值稅發票和收據，在付款當月，也要及時取得收款方開具的增值稅發票和收據，并及時入賬。按照泰國稅法規定，企業須在每月十五號之前申報，繳納上月增值稅款，線上申報可延遲7天，未按時申報的銷項稅不能用進項抵扣，并須額外繳納銷項額20%的罰款，甚至受到刑事處罰，當進項稅大于銷項稅時，納稅人可在下個月抵稅。

增值稅是指對生產和銷售各個階段的增值額征收的間接稅負。

增值稅納稅期為一個日歷月，因此必須按月申報增值稅。增值稅申報表（表VAT30）連同稅款（如有）必須在次月的15日內提交給地區稅務分局。如果納稅人有一個以上的營業地，除非獲得稅務局局長的批準，否則每個營業地都必須分別申報和繳納稅款。其他國家的服務提供商在泰國提供的服務也應在泰國繳納增值稅。在這種情況下，泰國的服務接受者有義務提交增值稅申報表（表VAT36），并代表服務提供者支付稅款（如有）。

4.預扣稅（withholding tax）：

是指付款方預先扣下的稅款，預扣稅的稅率是根據不同的收入來劃分，在泰國不管是公司還是個人有收入，收錢時候都要被付款方按業務的類別扣除相對應的款項作為所得稅上繳至泰國稅務局，在年終企業和個人匯算清繳所得稅時候，則可以拿自己在這一年里面被扣的錢作為抵減項，差額納稅。

當向泰國公司、非居民公司或個人支付股息時，必須支付10%的預扣稅。支付給在泰國以外的地區注冊的公司，則需要為股息繳納15%的預扣稅。
公司也有義務支付特許權使用費的預扣稅。對于支付給泰國公司的版稅，應支付的金額為3%。對于非居民公司，要征收15%的預扣稅。對就業收入也實行預提制度，雇主需要從雇員的工資中扣除所得稅，所有雇主還必須每月向稅務局提交預扣稅申報表。

5.印花稅：

印花稅是一次性支付的費用，稅率為0.5%。

印花稅稅票面值：大致分為3種：1泰銖、5泰銖、20泰銖，購買印花稅票后，稅務局會出具發票，作為企業所得稅稅前抵減的憑證，需要保存好。

印花稅是對契約、憑證、書據、賬簿及權利許可證等文件征收的稅種。納稅人透過在文件上加貼印花稅票，或者蓋章來履行納稅義務。

印花稅的征收對象包括絕大部分企業提交給或實體的文件和企業的官方文件，例如土地轉讓許可證、租賃合同、股票交易、公司債券、抵押合同、人壽保險單、養老金、授權書、承兌票據、信用證、支票等。

中國投資者以公司直接出資的方式注冊泰國公司或投資并購泰國項目，則需提前申請境外投資備案辦理手續，關于泰國公司注冊、境外投資備案辦理手續、泰國公司銀行開戶可向鑫達李經理了解，另外注冊泰國公司所需要的使館公證、海牙公證認證等，均可辦理，經驗豐富。