odi備案登記丨境外投資管理辦法之商務部監管要求

odi備案丨境外投資管理辦法之商務部監管要求：根據商務部《境外投資管理辦法》（下稱“商務部3號令”）規定，商務部和省級商務主管部門按照企業境外投資的不同情形，分別實行備案和核準管理。企業境外投資涉及敏感國家和地區、敏感行業的，實行核準管理。企業其他情形的境外投資，實行備案管理。

實操過程中，有些國有企業擬先設平臺公司，資金出境后，以平臺公司注冊資本金或其他資金再往下一個目的地進行再投資。此種模式在操作上，主要涉及Zui終目的地認定及再投資認定的問題。

（一）Zui終目的地認定

根據《商務部辦公廳關于做好境外投資管理工作的通知》（商辦合函〔2014〕663號）和《商務部辦公廳關于進一步明確境外投資管理工作有關問題的函（商辦合函2018-247號）》，Zui終目的地是企業投資Zui終用于建設或持續生產經營的所在地。

對未設立境外平臺公司、直接在Zui終目的地投資的，《企業境外投資證書》或《企業境外機構證書》（下稱“《證書》”）中境外企業的名稱與投資路徑的境外企業名稱一致；對通過設立境外平臺公司再到Zui終目的地投資設立企業的，平臺公司將作為境外投資路徑顯示，名稱與境外企業名稱不同。對于已利用境外企業作為平臺開展投資的，如果企業辦理該境外企業的變更手續，應理順投資路徑，明確投資Zui終目的地，為每個Zui終目的地企業換發新的《證書》，舊的《證書》同時交回并作廢。

（二）再投資認定

如上所述，如國有企業擬先設平臺公司，以平臺公司注冊資本金再往下一個目的地進行再投資，平臺公司是作為境外投資路徑顯示，此類“再投資”需要交回平臺公司的境外投資證書，重新按照實際的Zui終目的地申領新的證書。例如，企業先在香港設立境外企業作為境外平臺公司，再以該平臺公司的注冊資本金或通過增資的方式，Zui終投資到美國或法國，則應根據實際投資額為其美國或法國設立的境外企業分別申領新的《證書》，香港平臺公司的《證書》應交回。

真正意義上的再投資，需要境外投資Zui終目的地企業利用其經營利潤或境外自籌資金（如向境外銀行貸款等）進行，即不涉及境內再投入資產、權益，也不涉及境內提供融資、擔保等。如此在第三國再投資實體企業的，填寫《境外中資企業再投資報告表》履行報告責任即可。

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