布局東南亞丨馬來西亞公司注冊詳細指南

馬來西亞，位于東南亞的心臟地帶，以其開放的經濟政策、穩定的政治環境、以及優惠的稅收制度，吸引了全球投資者的目光。在這里注冊公司，不僅意味著能夠輕易進入擁有龐大消費潛力的東盟市場，還能享受政府為促進外商投資所推出的多項激勵措施。本文將為您詳述馬來西亞公司注冊條件、所需資料、流程以及基本要求，為您的商業之旅提供一份詳盡的指南。

馬來西亞公司注冊條件

1.股東與董事：

至少需要一個股東和一個董事。股東可以是個人或公司，而董事需要是至少18歲的自然人。董事可以是馬來西亞公民或外國人，但至少有一個董事需要是馬來西亞公民或持有馬來西亞長期居民身份證。

2.公司秘書：

需要一個馬來西亞秘書。公司秘書負責確保公司遵守法律法規，并負責處理公司文件和記錄。公司秘書需要是馬來西亞公民或持有馬來西亞長期居民身份證。

3.注冊地址：

需要提供一個馬來西亞注冊辦公地址。這個地址將用于接收公司文件和通信，并在公司注冊證書上顯示。

4.經營范圍：

需要選擇一個經營范圍。經營范圍做多可挑選3個。

5.注冊資本：

注冊資金Zui少可以從1元馬幣開始，Zui少價格沒有限制。如果注冊資本超過1000馬幣，可能需要實繳一部分，通常需要進行驗資。但對于注冊資本在一萬馬幣左右的公司，不是強制要求。（允許外國投資者持有的股權）

6.公司名稱：

須為英文名或其它字母組成（需詳細說明每個字母）亦可以接受馬來文字母注冊，不能接受中文名注冊，結尾有Sendirian Berhad或SDN.BHD(表示私人有限公司)和S/B 這種縮寫一般指的是"公眾有限公司"。

二、馬來西亞公司注冊的形式

1.私人有限責任公司：公司命名格式以“SDN.BHD.”結尾，注冊董事股東人數為1至50位，承擔的是有限責任，必須定期向政府提交年度報告及財務報表。公司稅率介于17%-24%之間。

2.有限責任公司：公司命名格式以“BND”結尾，注冊董事股東人數為1至無限，同樣需要承擔有限責任且需提交年度報告與財務報表。公司稅率為17%-24%。

3.獨資公司：公司命名格式以“SP”結尾，注冊董事股東僅一人，須承擔無限責任且無需進行法定審計。Zui低稅率為0%-30%。

4.共同合作企業：公司命名格式以“Partner”結尾，注冊董事股東人數在2至20人之間，屬于無限責任性質，無需進行法定審計。稅率為0%-30%。

5.有限合伙企業：公司命名格式以“LLP”結尾，注冊董事股東人數為2至無限，同樣屬于無限責任性質，但無需進行法定審計。稅率為17%-24%。

外商投資設立企業主要模式如下：

（1）私人有限責任公司：此為Zui為普遍的模式，作為獨立法人主體，設立過程更為簡潔。

（2）分公司：無獨立法人資格，其債務和資產均由總公司承擔。

（3）代表處：專注于非直接經營活動，例如市場研究、技術交流以及產品推廣等。

二、馬來西亞公司注冊所需資料

注冊公司的申請應向馬來西亞公司委員會(Suruhanjaya Syarikat Malaysia, SSM)提交，申請時需使用13A表格并支付30林吉特（對每個申請的公司名稱而言），以便決定擬使用的公司名稱是否可以為審批之目的而使用。
如果申請的名稱獲得批準，馬來西亞公司公司委員會會向申請者出具的批準公司名稱的信函，被批準的名稱將會為申請者保留3個月。

在名稱保留的3個月期間內，申請者應向馬來西亞公司委員會提交如下文件：

1. 擬設立公司的公司章程（公司章程應規定公司名稱、經營目的、擬登記的授權資本金額（如有）、股份總額，規定了公司內部管理以及業務經營的規則）；

2. 合規聲明；

3. 由擬被委派為董事的人員在被委派為董事之前或由公司設立之前的發起人出具的法定聲明；

4. 由馬來西亞公司委員會出具的批準公司名稱的信函；

5. 每位董事和公司秘書的馬來西亞身份卡復印件或被委派為董事的非馬來西亞人的護照復印件。
   

三、馬來西亞公司注冊流程

1.選擇公司類型：確定要注冊的公司類型。馬來西亞主要有三種類型的公司：私人有限公司（Sendirian Berhad,簡稱SdnBhd）、公共有限公司（Berhad,簡稱Bhd）和合伙制公司（Partnership）。而其中私人有限公司是馬來西亞Zui常見的公司類型之一，也是外國人注冊公司的。

2.選擇公司名稱：在馬來西亞注冊公司之前，您需要選擇您的公司名稱并獲得批準。馬來西亞公司名稱的審批是由商業注冊處（Suruhanjaya Syarikat Malaysia,簡稱SSM）進行的。此外，您還需要確定您的公司類型，如私人有限公司（Sdn Bhd）或合伙企業（LP）。

3.準備公司章程：公司章程是公司的規定文件，它清楚地規定了公司的管理形式、行使權力的方式以及董事和股東的權利。擁有完善的公司章程將有助于確保公司的管理有效，有序和公正。

4.租賃公司辦公室：除非您在馬來西亞擁有自己的場地，否則您必須租賃一個公司辦公室。SSM會審查公司的營業地址，確保其適合您的行業和業務。

5.注冊公司：當您準備好公司名稱和章程后，您可以提交公司注冊申請。這通常需要在SSM注冊，并繳納相關的注冊費用。通常情況下，注冊公司的時間為3至5個工作日。

6.開設銀行賬戶：在注冊完成后，您需要打開一個商業銀行賬戶。這將使您能夠收到來自客戶的貨幣交易。銀行通常需要看到公司的證明文件，如公司章程和公司注冊證書。

7.獲得商業許可證：在開展業務之前，您可能需要獲得一些商業許可證或執照。這可能因行業而異，需具體問題具體分析。

四、馬來西亞稅收規定

1.企業所得稅：15萬令吉以內的應稅收入按15%征稅，15萬1令吉至60萬令吉的應稅收入將按17%征稅，超過60萬令吉的應稅收入將按照24%征收。此外非居民企業公司所得稅的繳納實行預提稅制度，預提稅稅率為10%至15%。征稅范圍包括利息、特許權使用費、技術服務費等，但不包括股息（馬來西亞不對股息征收預提所得稅）。

2.個人所得稅：馬來西亞所得稅法規定，不管是馬來西亞公民或外國人，只要一年內居住在馬來西亞超過182天，并擁有收入，就有報稅的義務。馬來西亞個人所得稅率為1%-30%，5000馬幣以內的稅率為0，超過200萬馬幣部分的稅率為30%。外國公民的稅率固定為30%。

3.進口稅：大多數進口貨物需繳納進口稅，稅率分從價稅率和從量稅率。近幾年馬來西亞已取消了多種原料、機械與零部件的進口稅。馬來西亞是東盟國家，與其他東盟國家訂立ATIGA協定，東盟國家之間99%產品的貿易免征關稅（進口稅）。

4.出口稅：馬來西亞對包括原油、原木、鋸材和原棕油等在內的資源性產品出口征收出口稅。從價征收的出口稅的稅率范圍為0至20%。

5.銷售及服務稅：銷售稅、服務稅是2個不同的稅種。

2018年9月1日，馬來西亞取消實行的消費稅（GST），恢復原所征收的銷售稅和服務稅。2018年9月1日起實施的銷售稅是對所有在馬來西亞制造并在本地銷售、自己使用或處置的產品和進口（除可免稅商品外）商品征收，實行單一環節征收。稅率是5%或10%，同時石油行業的銷售稅給予特殊稅率，還有部分免稅貨物。

6.預扣稅：預扣稅僅適用于從馬來西亞獲得收入的非居民公司或個人。

馬來西亞對于付給非居民的部分費用課征預扣稅，其中包括但不于特許權使用費，技術費，安裝費，動產租金等。預扣稅的稅率通常在10%到15%之間，除非馬來西亞和非居民國家之間存在雙重征稅協議，否則預扣稅的稅率可能會降低。

五、馬來西亞稅收激勵措施：

（1）電動汽車：針對電動汽車銷售，提供銷售稅、進口稅和消費稅的豁免政策。針對電動汽車充電設備制造銷售，提供所得稅豁免及投資稅免稅額。

（2）航空航天：針對航空航天行業的新公司，提供所得稅豁免以及投資稅務津貼以抵扣所得稅費用。針對現有公司，提供投資稅務津貼以抵扣所得稅費用。

（3）電氣和電子行業：將科技型企業在馬來西亞股票市場的上市費用的現有稅務扣除（Zui高150萬林吉特）延長三年，從2023至2025年。

（4）碳捕獲和儲存技術：從事碳捕獲和儲存技術的公司，包括從事相關內部活動、提供碳捕獲和儲存服務以及使用該技術的公司，將享受一系列激勵措施。這些激勵措施包括對用于碳捕獲和儲存技術的設備投資的稅收減免、進口稅和銷售稅減免，以及對與碳捕獲和儲存相關費用的所得稅減免等。

六、馬來西亞公司后續維護

1.后續年審：馬來西亞公司首次年審可于18個月內予以安排，此后須每滿一年進行一次。

馬來西亞公司年審涵蓋公司周年申報表及公司股東周年大會。

（1）馬來西亞公司周年申報表:

重新確認注冊證書，按照注冊處在文件版本方面的要求，印制年度報告文件一套。

待董事會簽署后，即可將文件送至公司注冊部門辦理手續。

即使公司并未實際運作，也必須嚴格遵守規定，按時完成周年申報表的編制。

（2）公司股東周年大會:

根據注冊處在文件版本方面的要求，印制一份股東周年大會會議記錄。

股東簽署完畢后，送至公司注冊部門辦理手續，并同時向注冊部門提交1份財政年度的財務報告。

即便公司并未實際運作，也必須嚴格遵守規定，按時完成股東周年大會報表的制作。

（3）Zui終受益人報告制度:

自2021年起，馬來西亞正式推行了Zui終受益人報告制度，此前這一制度僅在公司層面執行，如今情況有所改變，企業被明確要求必須向官方提交Zui終受益人的報備信息。未能履行此項義務的企業將面臨法律制裁，包括初次違規即被處以高達2萬馬幣的罰款，且該罰款額將按每日500馬幣的標準持續累積。

自2024年4月1日，《公司法》（修正版）生效，強調受益所有權信息的獲取、驗證與存檔責任。此修訂重塑企業合規框架，要求董事深刻認知并承擔新職責。馬來西亞公司須于5月31日前完成首次報備，并每年持續備案。

2.后續報稅：

（1）年度申報+進項報稅

公司必須每年向政府呈交年報，更新注冊信息，并支付有關政府費用，以確保公司的合法性。

若公司尚未開始運作，可以選擇進行零申報+年審。

若公司已經開始運作，則必須完成年度公司年審+做賬+年末財務報表+年末納稅申報。首次年審報稅應于公司成立后的18個月內截止，此后每年在年截日前進行做賬審計。

3.做賬所需資料：

1. 銀行月結單；

2. 銷售發票:由公司開具的所有銷售發票(invoice)；

3. 菜購

4. 發票:所有開立給本公司的購貨發票(invoice)；

5. 費用、租金等等；

6. 固定資產: 提供購買時的發票或收據，如辦公設備、汽車、房產等；

4.做賬流程：

首先提供做賬資料，由馬來會計師根據所提供資料進行賬務處理，并反饋報表的合理性。然后由馬來洲際審計師進行審核并予以簽名認可。客戶簽署完所有相關資料后，連同其他資料一同遞交馬來稅局備案。

另外，中國公司以直接出資的方式注冊馬來西亞公司或投資并購馬來西亞項目，則需提前申請境外投資備案辦理手續，關于馬來西亞公司注冊及境外投資備案辦理手續可向鑫達李經理了解，另外注冊馬來西亞公司所需要的使館公證、海牙公證認證等，也均可辦理經驗豐富。