全方位解讀境外投資備案辦理政策及申請要求流程

根據《中華人民共和國外匯管理條例》第十七條規定：“境內機構、境內個人向境外直接投資或者從事境外有價證券、衍生產品發行、交易，應當按照國務院外匯管理部門的規定辦理登記。國家規定需要事先經有關主管部門批準或者備案的，應當在外匯登記前辦理批準或者備案手續。”根據該規定境內企業只要通過設立、并購、參股等方式在境外直接投資，獲得境外企業經營管理權的行為，需要經過有關部門的批準備案，就是我們所說的“ODI備案”。本文作者鑫達李經理將為大家全方位解讀境外投資備案辦理政策及申請要求流程。

一、境外投資備案概念

ODI全稱：Overseas Direct Investment，即境外直接投資，指的是中華人民共和國境內企業直接或通過其控制的境外企業，以投入資產、權益或提供融資、擔保等方式，獲得境外所有權、控制權、經營管理權及其他相關權益的投資活動。

二、境外投資備案 方式

境外新設公司：以內地公司為股東，全資或部分控股的形式，在香港或者海外的其他國家新成立一家公司。

境外并購公司：以內地公司作為并購方的股東，在境外控股一家公司。

實際匯款中銀行需要看文件

1）境內機構對外投資時，有匯款到境外的需求，銀行會要求企業提供ODI備案文件，才會同意匯出款項；

2）境內企業的國外子公司需要打激活款時，境內母公司要提供ODI備案證書，銀行才會同意匯款到境外；

3）返程投資時，在國內新設外資企業開立外匯銀行賬戶時，銀行會要求提供之前國內公司對海外子公司投資所申請的ODI備案文件；

三、什么情況做境外投資備案？

需要做投資備案的情景：

1、國內公司需要進駐海外市場，創建海外公司或者子公司；

2、海外上市：一方面是便于境外融資和資本運作，另一方面也是基于稅務方面的考量；

3、返程投資；

4、跨境電商業務開展；

5、開展海外投資活動等。

投資包括不限于下列情形：

(一)獲得境外土地所有權、使用權等權益;

(二)獲得境外自然資源勘探、開發特許權等權益;

(三)獲得境外基礎設施所有權、經營管理權等權益;

(四)獲得境外企業或資產所有權、經營管理權等權益;

(五)新建或改擴建境外固定資產;

(六)新建境外企業或向既有境外企業增加投資;

(七)新設或參股境外股權投資基金;

(八)通過協議、信托等方式控制境外企業或資產。

四、境外投資備案的申請要求

成功申請的要求

1、符合“境外投資”定義：境內企業通過新設、并購及其他方式在境外擁有非金融企業或取得非金融企業的所有權、控制權、經營管理權及其他權益的行為。

2、主體和成立時間要求：主體為我國境內依法成立滿一年的企業，有實際經營。

3、財務要求：申請主體公司盈利，Zui近一年獨立第三方會計事務所出具的審計報告不能出現虧損；凈資產回報率高于5%，同時資產負債率低于70%。

以下情況無法成功申請

1、成立時間不滿一年的企業，無法提供完整的經審計的財務報表的。

2、無法具體說明境內股東或合伙人背景、資金來源的情況。

3）投資金融類、游戲影視等相關限制行業。

根據《國務院辦公廳轉發國家發展改革委、商務部、人民銀行、外交部關于進一步引導和規范境外投資方向指導意見的通知》（國辦發〔2017〕74號），房地產、酒店、影城、娛樂業、體育俱樂部以及在境外設立無具體實業項目的股權投資基金或投資平臺等行業也被列為需要限制境外投資的范疇。

五、境外投資備案的審批流程

辦理境外投資備案，需經過三個部門的審批，分別是：發改委、商務部、外管局。

1發改委 立項：境內企業向發改部門及委會部門申請項目，報送項目信息，境內投資人簽署各項所需法律文件，待發改部門核準或備案，發放核準文件或備案通知書。

2商務部審批發證：商務部門核準或備案，發放《企業境外投資證書》注意：企業應在收到證書2年在境外開展投資。

3外匯管理局備案：銀行放外匯，外管局監管。

注意：投資金額500萬美金以上的，需向外管部門匯報。外管部門審核后，向境內企業發放《境外直接投資外匯登記證》。

 申請時間及所獲文件

申請時間：約2-3個月

辦理成功后會得到兩份分別由商務部和發改委頒發的證書：《企業境外投資證書》和《境外投資項目備案通知書》

備案好處

1、公司能夠以合法的方式完成境內資金出境，海外利潤合規入境，日后企業境外上市，沒有合規風險和障礙。

2、開拓海外市場，享受海外稅收優惠。

3、后期境外資金返程回國投資，可以享受政府給予的資金補貼。

4、統籌境內外企業發展，優化資源配置，為境內企業增加附加值，提升企業形象。

七、不做境外投資備案的風險

不做備案的風險

1、 資金無法通過銀行合法匯出，目前在實際操作中，影響大的是外匯進出受限。

2、未來境外主體所獲利潤也將面臨無法返回境內、境外子公司無法完成返程投資。

3、無法享受我國政府相關補貼和獎勵，包括境外知識產權糾紛和“兩反一保”應訴補貼等，更有甚者境內主體將在一定時限內被禁止任何境外投資行為。

4、投資主體可能會被中止或停止實施境外投資并處以警告。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

八、做投資備案所需資料清單

投資主體的資料

1、境內公司營業執照復印件、法人身份證正反面照片；

2、公司Zui新年度的企業資產、經營情況（凈利潤、凈資產、總資產等）；

3、公司簡介；

4、境內公司銀行資信證明；

5、境內公司上年度的審計報告；

6、境內公司股權架構圖；

7、前期工作落實情況說明（包括盡職調查、可行性報告、投資資金來源情況說明、投資環境分析評估等）；

8、投資資金來源情況說明及用途。

目標公司資料

1、公司注冊證明、章程（外文的需提供翻譯件）；

2、目標公司簡介；

3、目標公司主營業務情況；

4、目標公司核心產品/技術介紹；

5、目標公司運營計劃；

6、投資環境分析評價。

鑫達咨詢提供全面的境外投資備案辦理服務，如有疑問或需協助，請隨時咨詢李經理，我們將竭誠為您服務。